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COMO CALCULAR O IRPJ/CSLL – LUCRO REAL MÊS A MÊS

COMO CALCULAR O IRPJ/CSLL – LUCRO REAL MÊS A MÊS

Autor: Paulo Henrique Teixeira

 

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• Material elaborado por quem atua a mais de 15 anos como auditor e consultor tributário!
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• Inclui exercícios práticos
• Custo mensal de menos de R$ 4,95 para ter idéias práticas de economia tributária

APRESENTAÇÃO

  • Esta obra trata-se de anos de vivência nas áreas de Auditoria e Consultoria Tributária, reunindo em um único material várias formas de economia tributária, somente interpretando e utilizando todas as possibilidades da Lei.

  • Utilizando-se do balancete de suspensão e redução de imposto.

Esta Obra não está disponível nas livrarias!

SUMÁRIO DA OBRA

APURAÇÃO DO LUCRO REAL ANUAL OU TRIMESTRAL

Momento de opção pelo regime de tributação

Obrigatoriedade da apuração pelo lucro real anual ou trimestral

Limitação da compensação do prejuízo fiscal e da base negativa da CSSL – Lucro Real Trimestral ou Anual

Lucro Real Anual – Imposto de Renda

Com base no faturamento, acrescido das demais receitas.

Com base em Balancetes de Suspensão ou Redução do Imposto.

Redução

Suspensão

Alíquotas e adicional do Imposto de Renda

Lucro Real Anual – Contribuição social sobre o lucro

Apuração Anual da CSLL, com recolhimentos mensais sobre a base de cálculo estimada

Balanços de Suspensão ou Redução no Pagamento da CSLL

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - alíquotas

 

1. APURAÇÃO LUCRO REAL - JANEIRO

1.1 Balancete encerrado em Janeiro

1.2 Dados complementares para o cálculo

Alguns dados extraídos do Balancete ou do LALUR

Depreciação acelerada incentivada

Tributos com exigibilidade suspensa

Equivalência Patrimonial

Dividendos recebidos

Prejuízos de exercícios anteriores

1.3 Cálculo e apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL

Adições

Exclusões

1.4 Preenchimento do LALUR

1.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

1.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

 

2. APURAÇÃO LUCRO REAL – FEVEREIRO

2.1 Balancete encerrado em Fevereiro

2.2 Dados complementares para o cálculo

2.3 Cálculo e apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

2.4 Preenchimento do LALUR

2.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

2.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

 

3. APURAÇÃO LUCRO REAL - MARÇO

3.1 Balancete encerrado em Março

3.2 Dados Complementares para o cálculo

3.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta

3.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta

3.5 Preenchimento do LALUR

3.6 Livro de apuração da CSLL

 

4. APURAÇÃO LUCRO REAL - ABRIL

4.1 Balancete encerrado em Abril

4.2 Dados Complementares para o cálculo

4.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

4.4 Preenchimento do Lalur

4.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

4.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

 

5. APURAÇÃO LUCRO REAL - MAIO

5.1 Balancete encerrado em Maio

5.2 Dados complementares para o cálculo

5.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

5.4 Preenchimento do LALUR

5.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

5.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

 

6. APURAÇÃO LUCRO REAL - JUNHO

6.1 Balancete encerrado em Junho

6.2 Dados Complementares para o cálculo

6.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta

6.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta

6.5 Preenchimento do LALUR

6.6 Livro de apuração da CSLL

 

7. APURAÇÃO LUCRO REAL - JULHO

7.1 Balancete encerrado em Julho

7.2 Dados Complementares para o cálculo

7.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta

7.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta

7.5 Preenchimento do LALUR

7.6 Livro de apuração da CSLL

 

8. APURAÇÃO LUCRO REAL - AGOSTO

8.1 Balancete encerrado em Agosto

8.2 Dados complementares para cálculo

8.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

8.4 Preenchimento do LALUR

8.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

8.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

 

9. APURAÇÃO LUCRO REAL - SETEMBRO

9.1 Balancete encerrado em Setembro

9.2 Dados complementares para o cálculo

9.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

9.4 Preenchimento do LALUR

9.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

9.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

 

10. APURAÇÃO LUCRO REAL - OUTUBRO

10.1 Balancete encerrado em Outubro

10.2 Dados Complementares para o cálculo

10.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta

10.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta

10.5 Preenchimento do LALUR

10.6 Livro de apuração da CSLL

 

11. APURAÇÃO LUCRO REAL - NOVEMBRO

11.1 Balancete encerrado em Novembro

11.2 Dados Complementares para o cálculo

11.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta

11.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta

11.5 Preenchimento do LALUR

11.6 Livro de apuração da CSLL

 

12. APURAÇÃO LUCRO REAL - DEZEMBRO

12.1 Balancete encerrado em Dezembro

12.2 Dados complementares para o cálculo

12.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

12.4 Preenchimento do LALUR

12.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

12.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

 

ANEXOS em planilhas de Excel:

LALUR – Livro apuração Lucro Real

LACS – Livro de Apuração da Contribuição Social

Balancetes utilizados nos cálculos

Cálculos

Planilha para calcular o IRPJ e CSLL como base na Receita Bruta e no Balancete de Suspensão/Redução
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